说说发票那些事

我们国家税收征管的特点就是以票控税，取得一张准确无误的发票的重要性可见一斑。财务工作是个琐碎的活儿，在日常工作中经常会与各类发票打交道，现把碰到的问题归纳总结，与大家共享。

树立索取增值税专用发票的意识。由于单位以前是营业税纳税人，同事们开过来的发票一般是增值税普通发票。5月份实行“营改增”以后，单位也由营业税纳税人变更为增值税一般纳税人，如果一些涉税服务选择一般征税，则会存在增值税专用发票开具、抵扣问题。如同事们出差时收到的住宿费发票，过去，对方单位一般开具增值税普通发票，现在建议大伙尽量索要增值税专用发票，增值税专用发票一式三联，对方单位把记账联留下，会把另外两联发票联、抵扣联给我们，同事们在报销的时候，千万不要把抵扣联弄丢了，记得跟发票联附在一起报销，因为抵扣联是财务人员进行进项税额抵扣的凭据；

确保付款相关信息准确无误。在办理付款业务时，会碰到付款申请单上的付款信息有误，导致银行钱汇出去又退回的情况。有些付款申请单后面附上对方开具的发票的，我们在付款时还可以跟发票上提供的单位抬头、银行开户行及账号再次核对，以避免经办人员书写有误，如果没有附发票的，财务就无法核对，只能根据经办人员提供的付款信息付款，有时候造成提供的账号有误退回，因为银行账号不管是多个零亦或少个零，都是不完整的，即便款项付出去了，同样银行会退回。因此，在付款的时候，尽量让对方单位提供发票或把相关付款信息附在单据后面，就可以方便财务人员再次核对了，以提高付款准确率。

合同签订方与发票开具方不一致。在付款时，会碰到收到的发票与签合同方不是同一家单位，经办人员拿到发票的时候自己先核对一遍，把把关，留意合同的签订方是否就是发票开具方，切莫到了财务付款时发现发票有误造成后续管理工作的不便。

公司开票信息保存，以备开票之需。经常出差或采购的同事，可以在手机上保存公司开票资料相关信息，在付款时可以随时要求对方开具发票。另外，发票开过来的时候，自己先浏览一遍，特别是单位纳税人识别号最后一位是英文，如果对方单位开具增值税专用发票的时候漏输了，拿回来的发票同样不能认证抵扣，那是非常可惜的事。即使日后发现错误发票寄来寄去几个来回，那也是不必要的麻烦了。

工作无小事，对于一些业务上的小细节，认真细致的做好这些工作，不仅减少不必要的麻烦，还能为公司的正常运转贡献自己的一份力量。

朱伟平